Отчеты о брокерском счете зарубежом

После принятия ограничений Банком России о торговле иностранными ценными бумагами повышенного риска, многие столкнулись с проблемой участия в IPO. Для торговли высоко рискованными активами необходимо получить статус квалифицированного инвестора, что не так просто. Квал. инвестор должен соответствовать одному из требований:
- наличие профильного образования, аттестата ФСФР,
- наличие имущественного запаса на сумму от 6 млн. рублей.
Не каждый может соответствовать таким требованиям, но выход есть, можно открыть брокерский счет у иностранного брокера, такого как Freedom Finance.
Но стоит помнить, что иностранный брокер не выступает налоговым агентом и нужно будет лично уведомлять налоговый орган об открытии, закрытии, движению средств по счету, а также вести налоговую отчетность.

Ниже составлена шпаргалка как вести отчетность о зарубежном брокерском счете.

Что и когда сдавать:

Открытие/закрытие счета, смена реквизитов - уведомить в течении 30 дней.
Сдать декларацию 3-НДФЛ - до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили доход.
Отчет о движении средств - до 1 июня (не нужно сдавать если брокер находится в стране, которая обменивается с РФ финансовой информацией, но это не точно, полный список на сайте налоговой).
Заплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за тем, в котором вы получили декларируемый доход.

Уведомление об открытии счета

Как уведомить налоговую об открытии брокерского счета у зарубежного брокера? Подробная инструкция
Уведомление ФНС о зарубежном брокерском счете
Как заполнить и отправить уведомление об открытии счета у зарубежного брокера
Бланк (электронная форма КНД 1120107)
Бланк (nalog.ru форма КНД 1120107)
Как подать уведомление:  nalog.ru -> Кабинет физ. лица -> раздел «жизненные ситуации» -> подраздел «Прочие ситуации» -> нет подходящей жизненной ситуации -> категория «Другое»

Что дополнительно прикладывать (на русском языке):
- уведомление об открытии счета (взять у брокера)

Текст обращения: «В рамках исполнения требований части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю уведомление об открытии  брокерского счета (счета в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации. Счет открыт __.__.2020 года (укажите дату открытия счета). Уведомление прикладываю во вложенном файле»

Отчет о движении денежных средств

Как отчитаться о движении денег по брокерскому счету
Отчет о движении денежных средств на брокерском счете
Бланк (электронная форма по КНД 1112520)

3-НДФЛ

Как сдавать:
- заполнить форму на nalog.ru

Как считать налог:
Как платить налоги с доходов от инвестиций

- по дивидендам ( cм. видео)
- при расчете налогов нужно учесть:
     - страну эмитента ценной бумаги
     - какая % ставка налогов в стране эмитента
     - удержаны ли налоги в пользу страны эмитента и сколько
     - если соглашение с РФ о избежание двойного налогооблажения ( список стран)

Пример: если в США заплачено 10%, в РФ нужно доплатить 3%. Если в США оплачено 30%, в рф ничего не нужно доплачивать.

Налог на доход от торговли на бирже = (Сумма продажи актива − Комиссия за продажу − Сумма покупки актива − Комиссия за покупку) × 13%. Доход считается в рублях (конвертация по курсу ЦБ на момент сделки).

За что платить налог:
- с доходом по сделкам с акциями
- с дохода по купонам от облигаций и от дивидендов по акциям
- с продажи валюты на бирже, если вы продали ее дороже, чем купили

Откуда брать информацию о сделках/налогах:
- брокерский отчет
- форма 1042-S - налоговый отчет для нерезидентов США

Что дополнительно прикладывать к 3-НДФЛ (сдавать на русском языке):
- брокерский отчет
- форму 1042-S (если нет информации в брокерском отчете о удержанных налогах)

Курс валют ЦБ на дату

Форма W8-ben

- подать через брокера
- поможет избежать двойного налогообложения с США и РФ
- снизит налоги в США с 30% до 10%

Закрытие счета

Куда загрузить: nalog.ru -> Кабинет физ. лица -> раздел «жизненные ситуации» -> подраздел «Прочие ситуации» -> нет подходящей жизненной ситуации -> категория «Другое» 

Текст обращения: «В рамках исполнения требований части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю уведомление о закрытии брокерского счета (счета в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации. Счет закрыт --.---.2020 года . Уведомление прикладываю во вложенном файле.»